BR-56: Steuervertreter ohne Umsatzsteuer-ID

Der Steuervertreter ist eine Randerscheinung der Norm: Er wird nur gebraucht, wenn ein ausländischer Verkäufer im Land des Käufers einen Fiskalvertreter für die Umsatzsteuer bestellt hat. Für Rechnungen zwischen zwei deutschen Betrieben ist der Block praktisch nie richtig.

Was die Regel prüft

Wenn die Rechnung die Gruppe „Steuervertreter des Verkäufers“ (BG-11, BG = Business Group, eine Feldgruppe der Norm) enthält, muss darin dessen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BT-63, BT = Business Term) stehen. Die USt-IdNr. ist der Kern der Vertreterangabe: Der Vertreter schuldet die Steuer im Empfängerland, also muss er dort steuerlich identifizierbar sein. Zusätzlich verlangen die Schwesterregeln BR-18 den Namen und BR-19/BR-20 die Anschrift des Vertreters. Die USt-IdNr. braucht ein gültiges Länderpräfix (BR-CO-09), etwa DE oder FR.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

Häufigster Auslöser: Der Block ist versehentlich in der Rechnung. Manche Programme legen die Vertreter-Struktur an, sobald irgendein Feld in einem „erweiterte Angaben“-Formular berührt wurde, oder ein Import aus Fremddaten mappt eine zweite Firmenadresse fälschlich auf den Steuervertreter. Dann steht ein halbgefüllter ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty in der XML.

Zweiter Fall, der echte: Es gibt einen Fiskalvertreter, aber erfasst wurden nur Name und Anschrift. Die USt-IdNr. fehlt, weil das Eingabeformular sie nicht abfragt oder sie mit der Steuernummer verwechselt wurde. BT-63 verlangt die USt-IdNr. mit Länderpräfix, keine nationale Steuernummer.

So behebst du den Fehler

Entscheide zuerst, ob du überhaupt einen Steuervertreter hast. Als deutscher Betrieb mit deutschen Kunden: nein, entferne den Block komplett. Nur wenn tatsächlich ein Fiskalvertreter bestellt ist, ergänze dessen USt-IdNr. inklusive Länderpräfix.

XML-Beispiel: vorher und nachher

Der Vertreterblock hat Name und Anschrift, aber keine USt-IdNr.:

<!-- verletzt BR-56: SellerTaxRepresentativeTradeParty ohne USt-IdNr. -->
<ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty>
  <ram:Name>Fiskalvertretung Nord GmbH</ram:Name>
  <ram:PostalTradeAddress><!-- … --></ram:PostalTradeAddress>
</ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty>

Korrigiert mit USt-IdNr. (BT-63, schemeID „VA“ kennzeichnet die USt-IdNr.):

<ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty>
  <ram:Name>Fiskalvertretung Nord GmbH</ram:Name>
  <ram:PostalTradeAddress><!-- … --></ram:PostalTradeAddress>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty>