BR-CO-17: Umsatzsteuer pro Steuersatz stimmt nicht

Wenn diese Regel bricht, liegt es fast nie an einem Rechenfehler, sondern an der Reihenfolge von Rundung und Summierung.

Was die Regel verlangt

Für jeden Steuersatz, den die Rechnung ausweist, muss gelten: Der Steuerbetrag ergibt sich aus der Bemessungsgrundlage multipliziert mit dem Steuersatz, auf zwei Nachkommastellen gerundet. Geprüft wird das je Steuersatz-Gruppe, nicht über die Gesamtrechnung.

Warum sie in der Praxis bricht

Der klassische Auslöser ist die positionsweise Rundung. Wird die Umsatzsteuer für jede Zeile einzeln berechnet und gerundet und anschließend addiert, entsteht gegenüber der Berechnung aus der Gesamtsumme oft eine Abweichung von einem oder zwei Cent. Genau diese Differenz meldet der Validator.

Korrekt ist: erst alle Nettobeträge eines Steuersatzes summieren, dann einmal den Steuersatz anwenden, dann runden.

Ein zweiter Auslöser sind Rabatte und Zuschläge auf Dokumentebene. Werden sie bei der Bemessungsgrundlage berücksichtigt, aber nicht bei der Steuerberechnung, passt das Verhältnis nicht mehr.

Ein dritter, unauffälliger Fall sind gemischte Steuersätze, etwa 19 Prozent auf Material und 7 Prozent auf eine Leistung. Hier muss je Satz eine eigene Gruppe mit eigener Bemessungsgrundlage und eigenem Steuerbetrag ausgewiesen werden. Eine gemeinsame Gruppe mit gemitteltem Satz besteht die Prüfung nicht.

Wie du den Fehler behebst

Wenn du die Rechnung in Belegschmied erstellst oder eine hochgeladene PDF korrigierst, brauchst du hier nichts zu tun: Die Summen werden aus den Positionen je Steuersatz neu berechnet und passend gerundet. Diese Regel kann konstruktionsbedingt nicht mehr brechen.

Relevant wird sie, wenn die Beträge aus einer anderen Software stammen. Prüf dann, ob dein System positionsweise rundet. Viele Programme bieten dafür eine Einstellung. Führt das nicht weiter, ist der pragmatische Weg, die betroffene Rechnung einmal durch den Editor zu schicken und neu berechnen zu lassen.