BR-E-06: Steuerbefreiter Nachlass mit Steuersatz ungleich 0
Ein Nachlass auf Dokumentenebene trägt die USt-Kategorie E (steuerbefreit), aber sein Steuersatz ist nicht 0. Meist übernimmt die Software den Satz der Hauptpositionen statt den der befreiten.
In a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Exempt from VAT", the Document level allowance VAT rate (BT-96) shall be 0 (zero).
BR-E-06 ist das Gegenstück zu BR-E-05, nur für Nachlässe auf Dokumentenebene statt für Rechnungszeilen. Für Zuschläge gilt parallel BR-E-07.
Was die Regel prüft
Ein Nachlass auf Dokumentenebene (BG-20, ein Business-Group-Block der Norm EN 16931, z. B. ein Rabatt auf den Gesamtbetrag) trägt selbst eine Steuerkategorie und einen Steuersatz, denn er mindert die Bemessungsgrundlage genau einer Steuerkategorie. Steht im Kategorie-Feld BT-95 (BT = Business Term, das nummerierte Feld der Norm) der Code E für „Exempt from VAT" (steuerbefreit, in Deutschland typischerweise §4 UStG), dann muss der Steuersatz des Nachlasses (BT-96) exakt 0 sein.
Warum sie in der Praxis fehlschlägt
Nachlässe werden in vielen Programmen als Prozentrabatt auf die Gesamtsumme erfasst, und die Software ordnet ihnen intern eine Steuerkategorie zu. Enthält die Rechnung überwiegend 19-%-Positionen und daneben befreite Positionen, wird der auf die befreiten Umsätze entfallende Rabattanteil manchmal mit Kategorie E, aber dem 19-%-Satz der Hauptgruppe ausgegeben: Kategorie und Satz stammen dann aus zwei verschiedenen Quellen.
Zweiter Fall: Der Nachlass wurde manuell als E erfasst, der Satz blieb auf dem Software-Standard von 19 % stehen, genau wie es bei Positionen (BR-E-05) passiert.
So behebst du den Fehler
Setz den Steuersatz des Nachlasses auf 0. Grundsatz: Ein Nachlass muss in Kategorie und Satz exakt zu den Positionen passen, die er mindert. Ein Rabatt, der sich auf befreite und auf regelbesteuerte Positionen bezieht, muss dafür in zwei Nachlass-Blöcke aufgeteilt werden, einen je Kategorie. Belegschmied ordnet Nachlässe beim Erzeugen automatisch der passenden Steuerkategorie samt Satz zu.
XML-Beispiel: vorher und nachher
<!-- verletzt BR-E-06: Nachlass mit Kategorie E, aber Steuersatz 19 -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
<ram:ActualAmount>50.00</ram:ActualAmount>
<ram:Reason>Treuerabatt</ram:Reason>
<ram:CategoryTradeTax>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:CategoryCode>E</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<!-- korrigiert: Steuersatz 0 -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
<ram:ActualAmount>50.00</ram:ActualAmount>
<ram:Reason>Treuerabatt</ram:Reason>
<ram:CategoryTradeTax>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:CategoryCode>E</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
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