BR-IC-12: Lieferland fehlt bei innergemeinschaftlicher Lieferung

BR-IC-12 gehört zu den Nachweisregeln der IC-Serie: Neben Lieferdatum (BR-IC-11) und Befreiungsgrund (BR-IC-10) verlangt die Norm bei innergemeinschaftlichen Lieferungen auch die Angabe, in welches Land geliefert wurde.

Was die Regel prüft

Die Kategorie K steht in der EN 16931 für die innergemeinschaftliche Lieferung, in Deutschland steuerfrei nach § 6a UStG. Enthält die Steueraufschlüsselung (BG-23, BG = Business Group, eine Feldgruppe der Norm) eine Gruppe mit dem Kategorie-Code K im Feld BT-118 (BT = Business Term, das nummerierte Einzelfeld), dann muss die Rechnung den Ländercode der Lieferanschrift (BT-80) enthalten, als zweistelligen ISO-Code wie AT oder FR.

Der fachliche Grund: Die Steuerfreiheit setzt voraus, dass die Ware tatsächlich in einen anderen EU-Mitgliedstaat gelangt. Das Lieferland ist Teil dieses Nachweises und deshalb Pflichtangabe.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

1. Die Software überträgt die Lieferanschrift nur, wenn sie von der Rechnungsanschrift abweicht. Sind beide identisch, fehlt der komplette Lieferblock in der XML, und mit ihm der Ländercode.
2. Die Lieferadresse ist zwar erfasst, aber ohne Land, weil das Länderfeld im Adressformular optional war und leer blieb.
3. Der Lieferblock enthält nur das Lieferdatum (wegen BR-IC-11 ergänzt), aber keine Anschrift, das Land wurde beim Nachrüsten übersehen.

So behebst du den Fehler

Trag die Lieferanschrift mit Ländercode ein, auch wenn sie mit der Rechnungsanschrift des Käufers identisch ist. Es genügt der strukturierte Lieferblock mit mindestens dem Land, der Rest der Anschrift ist nach EN 16931 optional. In Belegschmied reicht es, beim Kunden die Lieferadresse mit Land zu pflegen, sie wird bei Kategorie K automatisch in die XML übernommen.

Wichtig: Steht dort DE, passt das nicht zur Kategorie K, dann ist entweder das Lieferland falsch oder die Rechnung ist gar keine innergemeinschaftliche Lieferung.

XML-Beispiel: vorher und nachher

<!-- verletzt BR-IC-12: Kategorie K, aber kein ShipTo mit Ländercode -->
<ram:ApplicableHeaderTradeDelivery>
  <!-- … nur Lieferdatum, keine Lieferanschrift … -->
</ram:ApplicableHeaderTradeDelivery>
<ram:ApplicableHeaderTradeSettlement>
  <ram:ApplicableTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>K</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:ApplicableTradeTax>
  <!-- … -->
</ram:ApplicableHeaderTradeSettlement>

<ram:ApplicableHeaderTradeDelivery>
  <ram:ShipToTradeParty>
    <ram:Name>Alpen Montagen GmbH</ram:Name>
    <ram:PostalTradeAddress>
      <!-- … -->
      <ram:CountryID>AT</ram:CountryID>
    </ram:PostalTradeAddress>
  </ram:ShipToTradeParty>
  <!-- … -->
</ram:ApplicableHeaderTradeDelivery>