BR-AE-08: Bemessungsgrundlage der Reverse-Charge-Aufschlüsselung stimmt nicht
Die Steueraufschlüsselung für Kategorie AE (Reverse Charge) nennt eine Bemessungsgrundlage, die nicht der Summe der AE-Positionen abzüglich Nachlässen plus Zuschlägen entspricht.
In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Reverse charge" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Reverse charge".
Die Steueraufschlüsselung (BG-23, ein Business-Term-Block der Norm: pro Steuerkategorie eine Summenzeile) muss rechnerisch zu den Positionen passen. Diese Regel prüft das für die Kategorie AE, also Reverse Charge nach §13b UStG (im Handwerk vor allem Bauleistungen zwischen Unternehmern).
Was die Regel prüft
Für die Aufschlüsselungszeile mit Kategorie AE (BT-118) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) exakt dieser Formel folgen:
BT-116 (AE) = Σ Zeilennettobeträge (BT-131) mit Kategorie AE
− Σ Nachlässe auf Dokumentebene (BT-92) mit Kategorie AE
+ Σ Zuschläge auf Dokumentebene (BT-99) mit Kategorie AE
Es zählen nur Positionen, Nachlässe und Zuschläge, die selbst mit AE ausgezeichnet sind. Bei einer reinen Reverse-Charge-Rechnung ist BT-116 damit identisch mit der Nettosumme der Rechnung.
Warum sie in der Praxis fehlschlägt
Häufigster Auslöser: Ein Nachlass oder Zuschlag auf Dokumentebene wird beim Befüllen der Aufschlüsselung vergessen. Die Positionen summieren sich auf 1.500 Euro, der Rabatt von 100 Euro ist erfasst, aber in BT-116 stehen weiter 1.500 statt 1.400 Euro.
Zweiter Fall sind gemischte Rechnungen: Ein Teil der Positionen läuft unter AE, ein Teil unter S (19 %). Rechnet die Software die Bemessungsgrundlage über alle Zeilen statt nur über die AE-Zeilen, ist die AE-Zeile zu hoch und die S-Zeile meldet parallel BR-S-08.
Dritter Fall: Die Beträge stammen aus unterschiedlichen Quellen, etwa Positionssumme aus dem Auftrag, Aufschlüsselung aus einer manuellen Eingabe, und weichen um Cent-Beträge ab.
So behebst du den Fehler
Berechne BT-116 strikt aus den XML-Werten der AE-Positionen, nie aus einer separaten Buchhaltungssumme: Zeilennetto addieren, AE-Nachlässe abziehen, AE-Zuschläge addieren. Wenn du die Rechnung manuell korrigierst, gleiche zuerst die Positionsliste ab und übernimm dann die Summe in die Aufschlüsselung. Belegschmied berechnet die Aufschlüsselung immer aus den Positionen, dieser Fehler entsteht dort nicht.
XML-Beispiel: vorher und nachher
Zwei AE-Positionen (1.000 und 500 Euro), ein Rabatt von 100 Euro:
<!-- verletzt BR-AE-08: BasisAmount ignoriert den Nachlass (1500 statt 1400) -->
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>1500.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>1400.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>
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