BR-IC-07: Steuersatz des Zuschlags muss bei innergemeinschaftlicher Lieferung 0 sein

BR-IC-07 vervollständigt das Regel-Trio um die Steuersätze: BR-IC-05 prüft Positionen, BR-IC-06 Nachlässe, diese Regel Zuschläge auf Dokumentebene.

Was die Regel prüft

Die Kategorie K steht in der EN 16931 für die innergemeinschaftliche Lieferung, in Deutschland steuerfrei nach § 6a UStG. Trägt ein Zuschlag auf Dokumentebene (BG-21, BG = Business Group, eine Feldgruppe der Norm) im Feld BT-102 (BT = Business Term, das nummerierte Einzelfeld) den Kategorie-Code K, muss der Steuersatz des Zuschlags (BT-103) exakt 0 sein:

BT-102 = K  ⇒  BT-103 = 0

Zuschläge erhöhen die Bemessungsgrundlage ihrer Steuerkategorie. Bei einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung sind auch Nebenleistungen wie Fracht steuerfrei, deshalb 0.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

1. Versandkosten sind in vielen Programmen als Artikel oder Gebühren-Stammsatz mit 19 % hinterlegt. Auf der EU-Rechnung wird der Zuschlag zwar auf Kategorie K umgestellt, der hinterlegte Satz wandert aber unverändert mit.
2. Der Zuschlag wurde nachträglich von Hand ergänzt und die Satz-Vorbelegung der Software (19 %) nicht überschrieben.
3. Kategorie und Satz stammen aus zwei verschiedenen Eingabemasken und wurden nie gegeneinander geprüft, der Validator ist die erste Stelle, die den Widerspruch sieht.

So behebst du den Fehler

Setz den Steuersatz des Zuschlags auf 0 und lass die Kategorie K stehen, sofern die Rechnung tatsächlich eine innergemeinschaftliche Lieferung ist. Prüf anschließend, ob der Zuschlagsbetrag in der Steueraufschlüsselung die Basis der K-Gruppe erhöht, sonst meldet sich BR-IC-08. Ist die Rechnung in Wahrheit ein Inlandsgeschäft, gehört der Zuschlag stattdessen auf Kategorie S mit dem Satz der übrigen Positionen. Belegschmied leitet den Satz eines Zuschlags automatisch aus der gewählten Kategorie ab.

XML-Beispiel: vorher und nachher

<!-- verletzt BR-IC-07: Zuschlag mit Kategorie K, aber Steuersatz 19 -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>true</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>80.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Frachtkosten</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>K</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>

<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>true</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>80.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Frachtkosten</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>K</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>