BR-IC-06: Steuersatz des Nachlasses muss bei innergemeinschaftlicher Lieferung 0 sein

BR-IC-06 ist die Nachlass-Variante von BR-IC-05: Auch ein Rabatt auf Dokumentebene, der als innergemeinschaftliche Lieferung kategorisiert ist, darf keinen Steuersatz ungleich 0 tragen.

Was die Regel prüft

Die Kategorie K steht in der EN 16931 für die innergemeinschaftliche Lieferung, in Deutschland steuerfrei nach § 6a UStG. Trägt ein Nachlass auf Dokumentebene (BG-20, BG = Business Group, eine Feldgruppe der Norm) im Feld BT-95 (BT = Business Term, das nummerierte Einzelfeld) den Kategorie-Code K, muss der Steuersatz des Nachlasses (BT-96) exakt 0 sein:

BT-95 = K  ⇒  BT-96 = 0

Der Hintergrund: Nachlässe mindern die Bemessungsgrundlage der Kategorie, der sie zugeordnet sind (siehe BR-IC-08). Ein K-Nachlass mit 19 % würde eine Steuer mindern, die es in dieser Kategorie gar nicht gibt.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

1. Der Rabatt wird in der Software als eigener Datensatz geführt und bekommt beim Anlegen den Default-Steuersatz 19 % mit. Beim Umstellen der Rechnung auf K werden nur die Positionen angepasst, der Nachlass nicht.
2. Manche Programme verlangen, dass ein Dokumentrabatt genau einer Steuerkategorie zugeordnet wird, und schlagen dabei die zuletzt verwendete Kombination vor, etwa S mit 19 % aus der vorigen Inlandsrechnung.
3. Der Satz wurde von Hand als leeres Feld gelassen statt als 0 eingetragen, und die Software exportiert dann gar kein oder ein falsch gefülltes Satz-Feld.

So behebst du den Fehler

Setz beim Nachlass Kategorie K und Steuersatz 0 gemeinsam, die beiden Felder gehören zusammen. Kontrollier danach die Steueraufschlüsselung: Der Nachlassbetrag muss dort die Basis der K-Gruppe mindern, sonst folgt BR-IC-08. Belegschmied ordnet Dokumentnachlässe automatisch der Steuerkategorie der Rechnung zu und setzt den Satz passend.

XML-Beispiel: vorher und nachher

<!-- verletzt BR-IC-06: Nachlass mit Kategorie K, aber Steuersatz 19 -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>150.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Projektrabatt</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>K</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>

<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>150.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Projektrabatt</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>K</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>