BR-S-04: Zuschlag mit Standardsteuersatz, aber keine Verkäufer-USt-ID

BR-S-04 ist die Zuschlags-Variante von BR-S-02: Auch wenn nur ein Zuschlag wie eine Versand- oder Anfahrtspauschale den Standardsteuersatz (Kategorie S, 19 % oder 7 %) trägt, muss der Verkäufer steuerlich identifizierbar sein.

Was die Regel prüft

Enthält die Rechnung einen Zuschlag auf Dokumentebene (BG-21), dessen Steuerkategorie (BT-102, BT steht für Business Term, das nummerierte Feld der Norm) S ist, muss mindestens eine dieser Angaben im XML stehen: die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31), seine Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. eines Steuervertreters (BT-63). Die Parallelregeln sind BR-S-02 für Positionen und BR-S-03 für Nachlässe.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

Wie in der ganzen Regelgruppe ist die eigentliche Ursache fast immer die fehlende Steuerregistrierung in den Stammdaten: Die Nummer steht im Layout, aber nicht als Datenfeld im XML. Auf normalen Rechnungen tragen auch die Positionen S, dann erscheinen BR-S-02 bis BR-S-04 als Meldungspaket.

Eigenständig trifft die Regel Rechnungen, bei denen der Zuschlag die einzige S-Angabe ist: etwa eine Reverse-Charge-Rechnung (Kategorie AE), bei der die Software der Versandpauschale aus dem Standardprofil trotzdem S mit 19 % zuweist. Dann ist die Kategorie des Zuschlags das eigentliche Problem, denn Nebenleistungen teilen steuerlich das Schicksal der Hauptleistung.

So behebst du den Fehler

Hinterleg USt-IdNr. oder Steuernummer in den Firmenstammdaten deiner Software. Kontrolliere außerdem, dass Zuschläge dieselbe Steuerkategorie tragen wie die Leistungen, zu denen sie gehören. Belegschmied zieht die USt-IdNr. aus den Firmendaten und übernimmt für Zuschläge die Kategorie der zugehörigen Umsätze automatisch.

XML-Beispiel: vorher und nachher

<!-- verletzt BR-S-04: Zuschlag mit Kategorie S, Verkäufer ohne Steuerregistrierung -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>true</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>15.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Versandkosten</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<!-- … SellerTradeParty ohne SpecifiedTaxRegistration -->

<!-- korrigiert: USt-IdNr. beim Verkäufer ergänzt -->
<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Müller Haustechnik GmbH</ram:Name>
  <ram:PostalTradeAddress><!-- … --></ram:PostalTradeAddress>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>