BR-O-11: Neben Kategorie O sind keine weiteren Steueraufschlüsselungen erlaubt

Die Kategorie O (Not subject to VAT) kennzeichnet Vorgänge außerhalb des Umsatzsteuersystems. Die Norm behandelt sie als Alles-oder-nichts: Eine Rechnung ist entweder komplett nicht steuerbar oder gar nicht. BR-O-11 setzt das auf Ebene der Summenblöcke durch.

Was die Regel prüft

Sobald die Rechnung eine Steueraufschlüsselung (BG-23, der Summenblock je Steuerkategorie) mit dem Kategorie-Code O (BT-118, BT steht für Business Term, das nummerierte Feld der Norm) enthält, darf keine weitere Aufschlüsselungsgruppe existieren, auch keine zweite mit O. Die Geschwisterregeln greifen auf den anderen Ebenen: BR-O-12 verbietet abweichende Kategorien in den Positionen, BR-O-13 und BR-O-14 in Nachlässen und Zuschlägen auf Dokumentebene.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

Typischer Auslöser ist eine gemischte Rechnung: reguläre Leistungen mit 19 % plus ein durchlaufender Posten oder eine Schadensersatzposition, die als nicht steuerbar markiert wurde. Die Software legt pro Kategorie brav einen Summenblock an, also S und O nebeneinander, und genau diese Kombination verbietet die Regel.

Seltener: Die Software erzeugt pro Position eine eigene Aufschlüsselung statt pro Kategorie zu aggregieren. Zwei O-Positionen ergeben dann zwei O-Gruppen, was ebenfalls gegen die Regel verstößt.

So behebst du den Fehler

Ist die ganze Rechnung nicht steuerbar, aggregiere alle Beträge in genau einer O-Aufschlüsselung. Ist nur ein Teil nicht steuerbar, trenne die Vorgänge auf zwei Rechnungen: eine reguläre mit S und eine nicht steuerbare mit O. War O nur ein falsch gewählter Null-Prozent-Code, ersetze ihn durch die fachlich richtige Kategorie (E, AE oder K), dann sind auch mehrere Gruppen nebeneinander wieder zulässig. Belegschmied lässt O nur als einzige Kategorie einer Rechnung zu, sodass die Kollision beim Erstellen gar nicht entsteht.

XML-Beispiel: vorher und nachher

<!-- verletzt BR-O-11: O-Aufschlüsselung neben einer S-Aufschlüsselung -->
<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>250.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
</ram:ApplicableTradeTax>
<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>190.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

<!-- korrigiert: Rechnung komplett nicht steuerbar, genau eine O-Gruppe -->
<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:ExemptionReason>Nicht der Umsatzsteuer unterliegend</ram:ExemptionReason>
  <ram:BasisAmount>250.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
</ram:ApplicableTradeTax>