BR-O-13: Nicht steuerbare Rechnung enthält Nachlass mit anderer Steuerkategorie
Enthält die Steueraufschlüsselung die Kategorie O (nicht steuerbar), müssen auch alle Nachlässe auf Dokumentebene die Kategorie O tragen. Häufigster Auslöser: ein Rabatt, der mit dem Standard-Steuersatz angelegt wurde.
An Invoice that contains a VAT breakdown group (BG-23) with a VAT category code (BT-118) "Not subject to VAT" shall not contain Document level allowances (BG-20) where Document level allowance VAT category code (BT-95) is not "Not subject to VAT".
BR-O-13 ist das Gegenstück zu BR-O-12 für Nachlässe auf Dokumentebene: Die Kategorie O (Not subject to VAT, nicht steuerbar) duldet auf derselben Rechnung keine anders kategorisierten Bestandteile.
Was die Regel prüft
Enthält die Steueraufschlüsselung (BG-23) einen Eintrag mit dem Kategorie-Code O (BT-118, BT = Business Term, das nummerierte Feld der Norm), darf kein Nachlass auf Dokumentebene (BG-20, also ein Rabatt oder Abzug, der die ganze Rechnung betrifft) eine andere Steuerkategorie tragen. Der Kategorie-Code des Nachlasses (BT-95) muss dann ebenfalls O sein. Die Nachbarregeln prüfen dasselbe für Positionen (BR-O-12) und Zuschläge (BR-O-14).
Warum sie in der Praxis fehlschlägt
Meist stammt der Nachlass aus einer Vorlage oder einem Standardprozess, der Rabatte immer mit 19 % Standard-Kategorie (S) anlegt. Auf einer normalen Rechnung ist das richtig, auf einer nicht steuerbaren Rechnung erzeugt es den Konflikt: Die Aufschlüsselung sagt O, der Rabatt sagt S.
Der zweite Auslöser ist derselbe wie bei allen O-Regeln: O wurde als Verlegenheitslösung für „keine Steuer" gewählt, obwohl fachlich eine Steuerbefreiung (E), Reverse Charge (AE) oder eine innergemeinschaftliche Lieferung (K) vorliegt. Dann ist nicht der Nachlass falsch, sondern die Kategorie der Rechnung.
So behebst du den Fehler
Setz die Steuerkategorie des Nachlasses auf O, wenn die Rechnung insgesamt nicht steuerbar ist. Ein Steuersatz gehört dann nicht in den Nachlass, die Kategorie O kennt keinen. Steckt der Fehler stattdessen in der Rechnungskategorie, korrigiere diese und lass den Nachlass bei seiner regulären Kategorie. In Belegschmied erbt ein Dokument-Nachlass die Steuerkategorie automatisch konsistent zur Rechnung.
XML-Beispiel: vorher und nachher
<!-- verletzt BR-O-13: Rechnung ist O, Rabatt trägt Kategorie S -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
<ram:ActualAmount>25.00</ram:ActualAmount>
<ram:Reason>Treuerabatt</ram:Reason>
<ram:CategoryTradeTax>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<!-- korrigiert: Rabatt ebenfalls Kategorie O, ohne Steuersatz -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
<ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
<ram:ActualAmount>25.00</ram:ActualAmount>
<ram:Reason>Treuerabatt</ram:Reason>
<ram:CategoryTradeTax>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
</ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
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