BR-AE-06: Nachlass mit Reverse Charge muss Steuersatz 0 haben

AE steht für Reverse Charge, die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft nach §13b UStG (im Handwerk vor allem Bauleistungen zwischen Unternehmern). Der Verkäufer weist dabei keine Steuer aus, deshalb duldet die Norm bei dieser Kategorie nirgends einen Steuersatz über 0, auch nicht an einem Rabatt.

Was die Regel prüft

Trägt ein Nachlass auf Dokumentebene (BG-20, ein Business-Term-Block der Norm, etwa ein Rabatt auf die Gesamtsumme) im Feld BT-95 die Kategorie AE, muss sein Steuersatz (BT-96) exakt 0 sein. Jeder andere Wert, auch ein fehlender, verletzt die Regel. Für Zuschläge gilt dieselbe Prüfung als BR-AE-07, für Rechnungszeilen als BR-AE-05.

Warum sie in der Praxis fehlschlägt

Der typische Auslöser: Die Software übernimmt für den Nachlass den Standardsteuersatz aus den Einstellungen, meist 19 %, während die Positionen korrekt mit AE und 0 % ausgezeichnet sind. Der Rabatt hängt dann steuerlich in einer Kategorie-Satz-Kombination, die es in der Rechnung gar nicht gibt.

Zweiter Fall: Der Steuersatz am Nachlass bleibt schlicht leer. Bei den Kategorien S (Standardsatz) wäre das ein anderer Fehler, bei AE verlangt die Norm die explizite 0.

Beides fällt oft erst beim Empfänger auf, weil das PDF-Layout den Steuersatz des Rabatts gar nicht anzeigt.

So behebst du den Fehler

Setz den Steuersatz des Nachlasses auf 0 und die Kategorie auf AE, passend zu den Positionen, auf die er sich bezieht. Grundsatz: Ein Abzug auf Reverse-Charge-Umsätze ist selbst ein Reverse-Charge-Vorgang, er kann keinen eigenen Steuersatz haben. Belegschmied setzt Kategorie und Satz von Nachlässen automatisch konsistent zu den Positionen, der Fall tritt dort nicht auf.

Prüf danach, ob die Bemessungsgrundlage in der Steueraufschlüsselung den Nachlass korrekt abzieht, sonst folgt als Nächstes BR-AE-08.

XML-Beispiel: vorher und nachher

<!-- verletzt BR-AE-06: Nachlass mit Kategorie AE, aber Steuersatz 19 -->
<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>200.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Rabatt</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>

<ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>
  <ram:ChargeIndicator><udt:Indicator>false</udt:Indicator></ram:ChargeIndicator>
  <ram:ActualAmount>200.00</ram:ActualAmount>
  <ram:Reason>Rabatt</ram:Reason>
  <ram:CategoryTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:CategoryTradeTax>
</ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge>